Venerdì 15 novembre
Fatture e autofatture di importo inferiore a euro 300,00
Annotazione dell’eventuale documento cumulativo delle fatture emesse e/o ricevute, nonché delle autofatture emesse dal cessionario/committente per le operazioni, territorialmente rilevanti in Italia, poste in essere dal cedente/prestatore non residente di ammontare inferiore a 300,00 euro.
▪ IVA – Fatturazione differita
Emissione e registrazione, con riferimento al mese di effettuazione, delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese precedente e risultanti da documenti di accompagnamento, nonché delle fatture relative a prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione, effettuate nel mese precedente, nei confronti del medesimo soggetto IVA.
▪ IVA – Operazioni per le quali sono rilasciati le ricevute o gli scontrini fiscali – Annotazione cumulativa nel registro dei corrispettivi
Scade il termine entro il quale le operazioni per le quali è rilasciato lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale, effettuate nel mese solare precedente, possono essere annotate, anche con unica registrazione, nel registro previsto dall’art. 24, D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, ai sensi dell’art. 6, comma 4, D.P.R. 9dicembre 1996, n. 695, e successive modificazioni.
▪ Rivalutazione terreni e partecipazioni
Versamento, della 2ª rata dell’imposta sostitutiva in relazione alla rideterminazione dei valori di acquisto di terreni e partecipazioni posseduti al 1.01.2023.
Versamento, della 3ª rata dell’imposta sostitutiva in relazione alla rideterminazione dei valori di acquisto di terreni e partecipazioni posseduti al 1.01.2022.
Venerdì 15 novembre
▪ Liquidazione e Versamento IVA trimestrale
Versamento dell’IVA relativa al terzo trimestre da parte di imprese in regime IVA trimestrale con modello F24 in modalità telematica con codice tributo 6033 (con maggiorazione dell’1%).
▪ Liquidazione e Versamento IVA – Soggetti mensili che hanno affidato la contabilità presso terzi I contribuenti Iva che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità ed optato per il previsto regime, devono effettuare la liquidazione e il versamento dell’Iva relativa al secondo mese precedente a quello in corso.
▪ Versamento imposta sulle transazioni finanziarie (Tobin Tax)
In relazione all’imposta sulle transazioni finanziarie (c.d. “Tobin Tax”), scade il termine per il versamento
dell’imposta relativa alle operazioni per le quali nel mese precedente: – si è realizzato il trasferimento della proprietà, relativamente alle operazioni che hanno per
oggetto il trasferimento di proprietà di azioni e di altri strumenti finanziari partecipativi; – si è concluso il contratto, relativamente alle operazioni su strumenti finanziari derivati che
abbiano come sottostante azioni o altri strumenti finanziari partecipativi; – cade la data di invio dell’ordine annullato o modificato per negoziazioni “ad alta frequenza”. –
▪ Versamento ritenute
Termine ultimo per il versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente riguardanti redditi di
lavoro dipendente, di lavoro autonomo, su provvigioni, su altri redditi di capitale e in relazione ad appalti e
subappalti.
Lunedì 18 novembre
▪ Liquidazione e Versamento IVA mensile
Versamento dell’IVA relativa al mese precedente da parte di imprese in regime IVA mensile con modello F24 in modalità telematica con codice tributo 6010.
Mercoledì 20 novembre
▪ Conai
▪ Termine ultimo per la presentazione al Conai della denuncia riferita al mese precedente.
Lunedì 25 novembre
▪ Presentazione modelli intrastat
Presentazione degli elenchi riepilogativi: – degli acquisti e/o delle cessioni intracomunitarie, – delle prestazioni di servizi intracomunitari,
posti in essere nel corso del mese precedente (soggetti mensili).
Lunedì 2 dicembre
▪ Comunicazione liquidazioni periodiche IVA
Termine per la presentazione in via telematica della comunicazione dati liquidazioni periodiche IVA del III trimestre 2023 da parte dei soggetti titolari di partita IVA.
▪ Fatturazione differita triangolare
Termine utile per procedere all’emissione delle fatture differite inerenti alle operazioni cosiddette
«triangolari» (cessioni di beni effettuate a terzi dal cessionario per il tramite del proprio cedente) poste in
essere nel corso del mese precedente e alla conseguente annotazione sull’apposito registro Iva, in modo da pervenire alla liquidazione del tributo in relazione al mese di fatturazione (e, quindi, non in relazione al
mese di consegna).
▪ Versamenti Ires ed Irap – Soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare
Versamento del secondo acconto o unica rata delle imposte relative alla Dichiarazione dei Redditi e alla
dichiarazione IRAP da parte dei soggetti IRES con periodo di imposta 1° gennaio – 31 dicembre.
▪ Imposta di bollo
Termine di versamento dell’imposta di bollo del I e II trimestre 2024 se di importo inferiore ad € 5.000.
Termine di versamento dell’imposta relativa al III trimestre 2024.
▪ Rivalutazione terreni e partecipazioni
Versamento, dell’unica o 1ª rata dell’imposta sostitutiva in relazione alla rideterminazione dei valori di acquisto di terreni e partecipazioni posseduti al 1.01.2024.
